Setiap tahun pelaporan pajak menjadi sedikit lebih rumit.
SPT pajak penghasilan pertama pada tahun 1913 hanya berisi satu halaman instruksi. Sekarang, undang-undang dan peraturan pajak federal membutuhkan lebih dari 10 juta kata. Siapa yang tahu semuanya? Bukan siapa-siapa. Siapa yang harus menghadapinya? Hampir semua orang.
Pada tahun 1913 hanya 3% dari populasi harus membayar pajak pendapatan federal; tarif dimulai pada 1% dan memuncak pada 7%. Keputusan pelaporan pajak tentu lebih sederhana. Ketika aturan mudah dipahami semua orang, mereka mudah diikuti dan dipatuhi. Ketika mereka menjadi sangat terbebani, mereka menjadi lebih sulit untuk dipahami dan diikuti. Selama meninjau ribuan pengembalian pajak, Saya telah melihat berbagai jenis kesalahan dan ketidakpatuhan. Berikut adalah beberapa kesalahan dan masalah yang saya lihat dengan pelaporan pertanian.
Apa yang bisa didepresiasi?
Selama karir saya, Saya telah memperhatikan bahwa kerugian enam digit cenderung mendapatkan perhatian dari Internal Revenue Service (IRS). Sembilan dari 10 audit penuh yang saya lihat telah dikembalikan dengan $100, 000-plus kerugian pada Jadwal C (usaha kecil), Jadwal E (properti sewaan), atau Jadwal F (sebuah peternakan). Satu kali, Saya melihat seorang wajib pajak mendapatkan audit IRS penuh karena menunjukkan $135, 000 kerugian pada operasi ternak baru. Apa masalahnya? Pembuat pajak sebelumnya tidak mengetahui aturan penyusutan ternak.
Sapi perah dan sapi pembibitan dapat disusutkan. Sapi yang hanya dimiliki untuk dijual kembali tidak disusutkan. Sapi yang terdepresiasi dapat dihapuskan selama lima tahun atau bahkan satu tahun dengan menggunakan bonus depresiasi atau pengurangan Bagian 179. Dalam kasus yang baru saja saya sebutkan, peternak baru membeli kawanan ternak peternak, tetapi ahli pajaknya menghapus semuanya pada tahun pembelian sebagai pengeluaran rutin, seperti persediaan. Ini tidak diizinkan selama audit IRS karena sapi seharusnya ditetapkan sebagai aset dan disusutkan, daripada hanya dihapuskan sebagai pengeluaran rutin.
Masalah penghapusan pembelian modal sebagai pengeluaran rutin adalah hal biasa. Ketika Anda melihat buku-buku yang disiapkan oleh banyak akuntan amatir, Anda akan menemukan truk, traktor, dan semua jenis aset yang diposkan ke akun pengeluaran berlabel “biaya truk” atau “biaya traktor”. Mereka tidak pantas berada di sana. Mereka harus diposting ke akun aset, dan biaya penyusutan tahunan yang sesuai harus diposting ke akun yang disebut akumulasi penyusutan. Sebuah traktor dan akumulasi penyusutannya ada di neraca Anda dari hari Anda membelinya sampai hari Anda menjualnya. Kemudian keuntungan atau kerugian dari penjualan peralatan diakui berdasarkan hasil penjualan.
Ada catatan akuntansi yang jauh lebih buruk daripada catatan dengan aset yang salah diposting. Kami telah melihat klien masuk tanpa catatan. Tampaknya, mereka telah menghafal semuanya. Perlu tahu berapa banyak yang mereka habiskan untuk pupuk? Tanyakan saja; mereka akan memberi Anda nomor. Surga melarang mereka diaudit, karena saat Anda memberikan IRS tanpa catatan, agen memberi Anda tanpa potongan.
Masalah catatan yang hilang ini adalah masalah besar ketika seseorang diberikan sebuah peternakan atau mewarisinya sejak lama dan kemudian menjual peternakan tersebut. Orang-orang masuk dan berkata, “Ini adalah pernyataan penutupan untuk pertanian yang saya jual seharga $ 500, 000.” Kemudian kami bertanya, "OKE, berapa yang kamu bayar untuk itu?” Rusa di lampu depan…. Sering, kami dengar, "Saya tidak punya ide; itu 30 tahun yang lalu.” Atau kita mendengar bahwa orang tua mereka membelinya 50 tahun yang lalu, dan mereka mewarisinya.
Berdasarkan undang-undang perpajakan saat ini, Anda mendapatkan dasar yang ditingkatkan, menggunakan nilai tanggal kematian untuk harta warisan. Namun, ini mengharuskan seseorang memiliki pandangan ke depan untuk mendapatkan penilaian pada tanggal kematian. Biasanya, ketika pembayar pajak tidak tahu tentang dasar penjualan pertanian, ahli pajak akan menebak angka konservatif atau menyebutnya dasar $0, yang berarti pajak maksimum. Simpan catatan pembelian real estat itu selamanya, dan pastikan untuk mendapatkan dan mempertahankan penilaian untuk properti warisan.
Melanjutkan dengan tema rekaman yang hilang, kami melihat banyak pemilik usaha kecil (termasuk petani) yang tidak memiliki catatan penggunaan kendaraan pribadi. Saat Anda mengklaim bahwa Anda mengendarai Chevy Tahoe 7 penggunaan pribadi sebagian, 000 mil untuk keperluan pertanian, Anda seharusnya secara bersamaan membuat catatan jarak tempuh tanggal, tujuan, jarak, dan tujuan jarak tempuh. Kemudian Anda dapat mengklaim 56¢ per mil sebagai pengurangan pajak (untuk tahun 2021). Jutaan pembayar pajak kemungkinan mengklaim mil bisnis pada pengembalian mereka dengan hampir tidak ada catatan jarak tempuh di tangan. Jika IRS meminta untuk melihat catatan jarak tempuh Anda, tidak ada catatan berarti tidak ada pengurangan. Aplikasi jarak tempuh ponsel atau kertas kuno dapat membantu Anda menyimpan catatan jarak tempuh. Lakukan apa yang Anda mau, tapi saya tidur lebih nyenyak ketika semua cadangan ada di tangan.
Pertanian Aktif vs. Pasif
Salah satu cadangan yang mungkin Anda dapatkan setiap tahun adalah 1099-G dari USDA. Ini melaporkan berbagai pembayaran program yang diterima, termasuk sewa CRP. Jadwal F dan Formulir 4835 memiliki jalur terpisah untuk pembayaran program ag, dan jalur tersebut adalah tempat yang tepat untuk melaporkan pembayaran. Kadang-kadang kita melihat laporan pendapatan pertanian tidak menggambarkan perbedaan antara hasil penjualan tanaman dan pembayaran program ag; itu hanya ditampilkan sebagai satu ember "pendapatan pertanian." Komputer IRS mencari pembayaran program, jadi laporkan angka-angka itu di tempat komputer mencarinya. Hal yang sama berlaku untuk 1099-PATR, yang melaporkan distribusi koperasi.
Akhirnya, Anda perlu memahami perbedaan antara aktivitas pertanian aktif dan pasif dan bagaimana hal itu memengaruhi pelaporan. Pada Formulir 1040 individu, aktivitas pertanian dilaporkan baik pada Jadwal F atau Formulir 4835. Jadwal F adalah di mana petani aktif melaporkan, dan Formulir 4835 adalah untuk tuan tanah pertanian yang tidak aktif.
Apa yang membuat seseorang menjadi petani aktif vs pasif? Ini bisa menjadi area abu-abu. Jelas, seseorang yang bekerja penuh waktu sebagai petani dan mendapatkan $100, 000 setiap tahun aktif, dan seseorang yang mendapatkan uang sewa dan tidak pernah menginjakkan kaki di pertanian adalah pasif. Sayangnya, ada banyak sekali situasi di antaranya dan banyak orang melaporkan dengan formulir yang salah.
Mengapa itu penting?
Seorang petani aktif yang melaporkan pada Jadwal F dapat mengambil jumlah kerugian yang tak terbatas terhadap pendapatan lain, yang bisa menjadi gaji pasangan, pekerjaan paruh waktu, atau dividen saham. Kerugian pada Formulir 4835 bersifat pasif, yang dibatasi antara $0 dan $25, 000, tergantung pada tingkat pendapatan. Jadi, jika Anda memiliki seorang eksekutif yang menghasilkan $250, 000 dalam gaji dan menyewakan 10 hektar jerami di lahan pertanian seluas 50 hektar (dengan kabin berburu penggunaan pribadi), bahwa wajib pajak tidak dapat mengambil kerugian dari kegiatan pasif. Namun, jika salah dilaporkan pada Jadwal F, itu akan terjadi.
Perbedaan besar lainnya adalah bahwa laba bersih pada Jadwal F dikenakan pajak wirausaha, dan laba bersih pada Formulir 4835 tidak. Petani aktif yang salah melaporkan pada Formulir 4835 melewatkan pembayaran pajak wirausaha (Jaminan Sosial dan Medicare) atas pendapatan, yang disukai IRS.
Intinya, Anda perlu menemui ahli pajak yang memahami seluk-beluk pelaporan pendapatan pertanian.
