Dalam presentasi berjudul “Lindungi Peternakan Anda dan Hemat Uang, ” empat pengacara dari Firma Hukum Davis Brown di Des Moines, rendah, memberi tahu peserta di Land Expo 2020 bahwa pemilik lahan pertanian harus mengembangkan rencana yang baik untuk mewariskan pertanian ke generasi berikutnya. Dalam pembukaan presentasi, Margaret Van Houten menguraikan beberapa ketentuan dari SECURE Act, yang mulai berlaku pada 1 Januari.
Perundang-undangan, yang merupakan singkatan dari “Mengatur Setiap Komunitas untuk Peningkatan Pensiun, ” adalah bagian dari RUU pengeluaran pemerintah dan memberlakukan sejumlah ketentuan yang mungkin akan berdiri sebagai undang-undang selama beberapa tahun karena dukungan bipartisan, kata Van Houten.
SECURE Act menutupi beberapa aturan pensiun lama dengan yang baru. “Ini sangat rumit, Van Houten mengatakan tentang undang-undang baru, "tapi banyak manfaatnya"
Usia distribusi minimum sekarang 72
Sebagai contoh, aturan mengenai distribusi minimum yang diperlukan (RMDs) dari SECURE Act mengubah usia ketika distribusi harus diambil dari rekening pensiun yang ditangguhkan pajak dari 70½ tahun menjadi 72. Perubahan lainnya termasuk aturan penerima manfaat untuk rekening pensiun individu.
Karena SECURE Act baru saja berlaku, perubahan lain masih diperiksa. “Kami akan belajar banyak selama beberapa tahun ke depan, Van Houten mencatat.
Juga disajikan studi kasus yang melibatkan keluarga petani fiktif dengan lahan pertanian di Iowa, Missouri, dan Nebraska. Kasus ini dimaksudkan untuk menggambarkan bagaimana keluarga berencana untuk mewariskan pertanian ke generasi berikutnya dan, semoga, menghemat uang, kata pengacara Davis Brown, Bill Hanigan, yang bertindak sebagai moderator untuk presentasi hukum.
Perbarui Rencana real Anda
Pengacara Davis Brown, Tom Houser, menyarankan bahwa keluarga perlu memperbarui rencana warisan mereka jika rencana itu ditulis sebelum 2013 karena aturan dan peraturan hukum yang memengaruhi rencana warisan telah berubah sejak saat itu.
Proses pengesahan memiliki kelebihan dan kekurangan, dia mencatat. Surat wasiat adalah cara yang bagus untuk menyelesaikan perselisihan ketika konflik muncul dalam sebuah keluarga. Namun, banyak keluarga tidak memiliki tingkat konflik ini. Masalah wasiat diperparah ketika keluarga memiliki tanah di negara bagian yang berbeda, yang mungkin memiliki ketentuan yang bertentangan dalam undang-undang pengesahan hakim masing-masing. Proses perencanaan perkebunan perlu disederhanakan, Houser berkata, untuk meminimalkan biaya administrasi dan untuk memastikan bahwa anggota keluarga yang menjadi pewaris diperlakukan sama di antara undang-undang negara bagian yang berbeda mengenai properti di perkebunan. Menciptakan kepercayaan yang dapat dibatalkan dapat membantu merampingkan proses administrasi dan mengurangi biaya keseluruhan, dia menambahkan.
Buat LLC
Cara lain untuk merampingkan rencana perkebunan keluarga petani adalah dengan membuat perseroan terbatas (LLC), menurut Breanna Young dari perusahaan Davis Brown. LLC juga membatasi tanggung jawab peternakan jika terjadi kecelakaan di properti dengan menciptakan lapisan perlindungan ekstra.
Untuk keperluan pajak, ada berbagai kelas LLC, dia berkomentar. LLC anggota tunggal dapat dianggap sama dengan kepemilikan tunggal oleh Internal Revenue Service. Untuk LLC multi-anggota, IRS dapat mempertimbangkan bahwa sebagai kemitraan, sebuah perusahaan "C", atau perusahaan "S".
LLC memisahkan kepemilikan properti dari pengelola properti itu, Muda menambahkan, yang memungkinkan orang tua untuk mempertahankan pengelolaan pertanian mereka saat mereka masih hidup.
Karena LLC secara hukum dianggap sebagai pemilik tunggal pertanian, nilainya mungkin lebih tinggi daripada jika ada beberapa pemilik yang membagi nilai tambak, dia berkata.
Jika beberapa anggota LLC ingin menjual pertanian, LLC dapat memberikan hak penolakan pertama kepada anggota keluarga di LLC yang tidak ingin menjual, Muda menyatakan. Nilai pertanian dapat diatur dengan kesepakatan bersama antara anggota LLC atau, jika mereka tidak dapat menyetujui suatu nilai, dapat didasarkan pada netralitas, penilaian pihak ketiga yang dilakukan oleh penilai profesional atau agen real estat.
Berikan porsi pertanian setiap tahun
Van Houten mengatakan bahwa undang-undang hadiah memungkinkan pemilik lahan pertanian untuk memberikan bagian tertentu dari pertanian kepada setiap anggota keluarga mereka yang berhasil setiap tahun, sehingga menurunkan konsekuensi pajak moneter dari pajak federal estate ketika orang tua meninggal. Di zaman pembebasan pajak properti yang sangat tinggi ini, dia mencatat, lebih penting dari sebelumnya untuk mempertimbangkan pajak penghasilan “dasar, ” atau asumsi biaya properti pada saat pemberian seumur hidup. Meskipun hadiah pada akhirnya tidak menghemat pajak properti, itu dapat menyebabkan pajak keuntungan modal ketika dijual oleh penerima manfaat, dia menyimpulkan.
