Pada bulan Februari 2017, IRS meluncurkan program untuk mengaudit Jadwal F, yang digunakan sebagian besar petani untuk melaporkan pendapatan pertanian. Jadwal ini dapat menjadi bagian dari pengembalian pajak pribadi Anda atau bahkan bagian dari pengembalian kepercayaan atau kemitraan. Tampaknya, IRS prihatin dengan kurangnya cakupan yang diberikannya untuk kegiatan pertanian selama beberapa tahun terakhir.
Saya telah meninjau panduan Jadwal F IRS dan akan mencapai beberapa poin tinggi di sini untuk keuntungan Anda. Salah satu masalah yang ingin ditangani oleh IRS adalah pembayar pajak yang mengurangi kerugian hobi. Jika Anda tidak mendekati bisnis dengan motif keuntungan, itu adalah "hobi" sejauh menyangkut IRS, dan kerugian hobi tidak dapat digunakan untuk mengurangi penghasilan kena pajak Anda lainnya. Salah satu strategi yang digunakan beberapa pembayar pajak adalah apa yang saya sebut quasi-farm . Mereka memiliki pondok berburu, atv, dan babi hutan di ladang pohon seluas 100 hektar. Tidak ada yang pernah dipanen di perkebunan pohon, kecuali dolar selama musim rusa, dan pembayar pajak memotong semua biaya untuk memelihara pertanian. IRS akan menyebut ini sebagai hobi dan melarang kerugian, jika dilakukan audit.
Kekhawatiran lain dari IRS adalah petani berpotensi menyetorkan uang muka untuk pembelian tahun 2019 dalam beberapa hari terakhir tahun 2018. IRS melihat empat faktor untuk membedakan antara uang muka dan biaya yang dapat dikurangkan saat ini.
- Apakah cek hanya jumlah tetap yang tidak terkait dengan faktur untuk jumlah tertentu dari sesuatu?
- Apakah petani berhak mendapatkan pengembalian uang deposit?
- Apakah penjual memperlakukannya sebagai deposit dalam pembukuannya?
- Apakah petani memiliki hak untuk mengganti persediaan yang dibeli sebelumnya dengan barang lain?
Jika jawabannya TIDAK untuk semua pertanyaan itu, Anda saat ini memiliki persediaan prabayar yang dapat dikurangkan daripada setoran yang tidak dapat dikurangkan.
Ada batasan unik di bagian kode pajak 464 yang terkait dengan persediaan pertanian prabayar. Anda tidak dapat mengurangi persediaan 2019 prabayar lebih dari 50% dari seluruh biaya pertanian 2018 Anda. Jadi, jika Anda memiliki total biaya yang dapat dikurangkan pada tahun 2018 sebesar $200, 000, Anda tidak dapat masuk ke koperasi pada tanggal 31 Desember dan membayar $110, 000 persediaan. Anda akan memiliki $10, 000 tidak diizinkan untuk 2018.
Ada dua item lain yang disebutkan IRS dalam memo tahun 2017 kepada auditor. Yang pertama adalah memeriksa petani yang memasukkan upah yang dibayarkan kepada karyawan di jalur Custom Hire. Mengapa? Saya tidak bisa memastikan, tetapi saya menduga bahwa beberapa pembayar pajak telah menunjukkan beberapa penggajian tidak resmi pada baris itu (yaitu Mereka membayar buruh tani tunai atau cek tanpa menahan Jaminan Sosial, perawatan kesehatan, atau pajak Federal.) Audit Jadwal F adalah salah satu cara bagi IRS untuk menemukan gaji tidak resmi tersebut dan meminta pajak gaji yang belum dibayar, hukuman, dan minat.
Item kedua adalah potensi penggunaan pribadi bahan bakar pertanian. IRS mengarahkan agennya untuk mencari tahu (a) apakah Anda memiliki tangki penyimpanan bahan bakar di pertanian dan (b) bagaimana Anda memperhitungkan penggunaan pribadi bahan bakar yang diambil dari tangki itu. Pasti sulit untuk membuktikan satu atau lain cara. Saya kira jika Anda tidak memiliki bukti membeli bensin untuk mobil pribadi Anda, mereka akan cenderung berpikir itu semua keluar dari tangki pertanian Anda. Jadi, Anda mungkin ingin menggunakan kartu kredit di pompa bensin, daripada uang tunai, untuk mendapatkan beberapa bukti.
Beberapa hal lain yang selalu dapat berperan untuk audit adalah pendapatan yang tidak dilaporkan, pembelian tanpa tanda terima atau faktur, biaya jarak tempuh tanpa catatan jarak tempuh, dan pengeluaran pribadi yang dilakukan melalui rekening bank pertanian. Setelah diaudit, Saya telah melihat pembayar pajak berutang $0 dan terkadang lebih dari $100, 000. Itu semua tergantung pada apakah bebek Anda berbaris atau tidak.
