Pada seminar Iowa Power Farming Show baru-baru ini, pengacara Erin Herbold-Swalwell berbagi keahlian perencanaannya dengan para petani Midwest yang hadir. Sebelum memasuki praktek pribadi di Brick Gentry P.C., Herbold-Swalwell adalah staf pengacara di Pusat Hukum dan Perpajakan Pertanian Universitas Negeri Iowa. Selain pengalaman profesionalnya dalam penelitian dan penulisan, latar belakang di pertanian Iowa keluarganya sendiri membantunya bekerja melalui masalah perencanaan kompleks yang dihadapi keluarga pedesaan.
“Saya sangat menyukai apa yang saya lakukan karena saya dibesarkan di sebuah peternakan, juga. Jadi saya bisa mengerti, dan mencoba memahami dari mana orang lain berasal. Setiap operasi benar-benar berbeda. Itu sangat menarik, " dia berkata.
Sebelum menyelami prosesnya, Herbold-Swalwell mengatakan penting untuk memahami apa itu – sebuah proses. Seiring berjalannya waktu, hubungan berkembang dan keputusan dibuat, rencananya juga akan berubah. undang-undang baru, seperti RUU Pajak 2018, juga dapat memaksa rencana untuk bergeser.
Langkah-Langkah Perencanaan Perumahan
Untuk semua keluarga petani di sepanjang perjalanan perencanaan perkebunan, Herbold-Swalwell merekomendasikan tiga langkah sederhana ini:
1. Periksa dan komunikasikan.
Berkomunikasi dengan keluarga Anda dan tetapkan tujuan. Khususnya ketika ada ahli waris di luar pertanian yang terlibat, penting untuk memahami harapan setiap orang. Periksa sertifikat tanah dan tinjau rencana asuransi. Secara fisik kumpulkan akta dan dokumen lainnya untuk diperiksa ulang.
Apakah aset Anda berjudul seperti yang Anda ingat? Apakah perubahan perlu dilakukan untuk memungkinkan Anda memenuhi tujuan Anda? Apakah semuanya ditandatangani dan didokumentasikan dengan benar untuk mendukung rencana Anda?
2. Analisis alat yang Anda miliki.
Apakah ada hal-hal yang dapat diberikan selama hidup Anda? Dapatkah perjanjian sewa dibuat atau dimodifikasi untuk memenuhi tujuan Anda?
Rencana apa yang sudah ada? Profesional apa yang harus dilibatkan? Apakah peternakan memiliki seorang akuntan, pengacara, atau petugas pinjaman?
“Bersiap untuk merencanakan adalah kuncinya, Herbold-Swalwell mengingatkan keluarga petani. Bahkan dapat membantu Anda meminimalkan biaya pengacara. Jika Anda siap untuk prosesnya, profesional dapat membantu keluarga Anda memilah-milah pengaturan yang sesuai untuk ahli waris di luar pertanian, perjanjian pranikah, atau surat kuasa.
3. Apa hukumnya?
Saat keluarga Anda menetapkan tujuan dan bekerja dengan para profesional untuk mengimplementasikan rencana Anda, mengetahui bagaimana hukum dapat membantu atau menghadirkan tantangan.
Sejak RUU Pajak 2018 disahkan, penting untuk dicatat Kongres menggandakan pembebasan dari apa yang dapat Anda wariskan saat kematian dan menghindari federal estate atau pajak hadiah menjadi $ 11,2 juta per orang. Aturan baru ini memiliki sunset 2050. Artinya jika tidak ada intervensi kongres sebelum 2025, batasnya akan turun kembali ke $5,49 juta – disesuaikan dengan inflasi.
Hadiah hingga $15, 000 per tahun per penerima dapat dilakukan bebas pajak. Herbold-Swalwell menunjukkan ini bisa dilakukan dalam bentuk biji-bijian atau cara unik lainnya.
Isu saat ini
Ketidakpastian saat ini dalam ekonomi pertanian dapat membuat perencanaan perkebunan lebih menantang. Untuk sekarang, nilai tanah tetap kuat meskipun harga komoditas rendah. Produsen masih menghadapi biaya input yang tinggi, menyisakan lebih sedikit uang tunai untuk membeli mitra yang tertarik untuk beralih dari pertanian.
Keuntungan Modal
Hindari rencana pemberian hadiah yang dapat menyebabkan pajak capital gain di kemudian hari jika memungkinkan. “Jika Anda akan membuat hadiah selama hidup Anda, terutama lahan pertanian, Anda harus mempertimbangkan dasar, Herbold-Swalwell berkata. “Di situlah perencanaan pajak masuk.”
Jangan menghadiahkan tanah tanpa berkonsultasi dengan ahli pajak Anda atau seseorang yang benar-benar memahami masalah tersebut, Herbold-Swalwell memperingatkan. “Sering kali jika Anda memberi hadiah selama hidup Anda, dan Anda tidak mempertahankan harta benda atau semacamnya dan Anda memberikan hadiah kepada anak-anak Anda, Anda menghadiahkan tanah itu dengan dasar Anda. Jadi, ketika Anda memperoleh tanah, apa yang Anda bayar untuk itu? Mungkin ada perbedaan yang cukup besar jika anak-anak kemudian ingin menjual pertanian itu nanti; Anda bisa mendapatkan beberapa keuntungan modal di sana.
“Jika Anda mati memiliki tanah itu, Anda mendapatkan langkah di dasar. Jadi, jika anak-anak ingin menjual properti itu, dasar mereka adalah sesuai dengan tanggal Anda meninggal, dia melanjutkan. "Maka Anda tidak akan memiliki masalah capital gain."
Wasiat untuk Pasangan
Seringkali pasangan menyebut satu sama lain sebagai penerima dalam surat wasiat mereka meninggalkan semua aset kepada orang yang selamat. Ini bisa menjadi masalah jika pasangan petani meninggal lebih dulu meninggalkan semua mesin untuk pasangan non-petani. Pada kasus ini, anak-anak petani tidak memiliki mesin yang mereka butuhkan untuk menjalankan bisnis, dan pintu terbuka untuk perasaan terluka atau kesalahpahaman, terutama jika anak-anak nonpertanian juga ada dalam gambar. Untuk pasangan petani, gagal membuat perubahan setelah pasangan pertama meninggal mungkin bukan pilihan terbaik.
Asuransi Jiwa sebagai Alat
Asuransi jiwa dapat digunakan sebagai alat dalam situasi keluarga di mana ada anak-anak petani dan non-petani. Jika ini adalah strategi yang ingin digunakan keluarga Anda, pastikan Anda mulai merencanakannya sejak dini, kata Herbold-Swalwell. Setelah masalah kesehatan berkembang, memulai proses bisa sangat sulit. Menggunakan asuransi jiwa sebagai strategi perencanaan perumahan dapat berhasil dalam beberapa cara.
Pertama, orang tua dapat mengambil kebijakan pada diri mereka sendiri. Dengan menyebut ahli waris di luar pertanian sebagai penerima manfaat dan menyerahkan tanah itu kepada ahli waris pertanian, situasi saudara kandung yang saling membeli dapat dihindari. Ini juga dapat membantu orang tua memberikan nilai yang lebih setara bagi anak-anak mereka.
Kalau tidak, seorang anak petani dapat membeli polis asuransi jiwa pada orang tua petani mereka. Ini mungkin membantu dalam situasi di mana rencana tersebut mengatakan bahwa lahan pertanian akan dibagi rata antara anak-anak petani dan non-pertanian, dan anak petani perlu membeli saudara kandung atau mitra lain. Pada dasarnya anak melakukan pembayaran sebelum kematian orang tua sehingga mereka akan memiliki uang tunai yang tersedia pada waktu yang tepat.
Pernikahan Kedua
Herbold-Swalwell juga memaparkan beberapa masalah yang bisa muncul ketika ada pernikahan kedua. Karena wanita cenderung hidup lebih lama dari pria, ini adalah masalah umum bagi mereka, dia berkata.
Hukum berbeda di setiap negara, tapi di Iowa, jika Anda sudah menikah dan pasangan Anda meninggal, Anda dapat mengajukan saham elektif, bahkan jika semua aset pasangan Anda telah diserahkan kepada anak-anak mereka. Melalui proses ini, sebagai pasangan, Anda bisa mendapatkan hingga sepertiga dari harta warisan.
Di samping itu, seperti yang Anda rencanakan, jangan berasumsi anak-anak Anda akan merawat pasangan kedua Anda, Herbold-Swalwell mengatakan.
Memiliki perjanjian pranikah yang ditandatangani sebelum pernikahan adalah cara yang baik untuk menetapkan harapan yang jelas. “Pastikan Anda membicarakannya lebih dari tiga minggu sebelum pernikahan, Herbold-Swalwell menyarankan.
Sebuah Kepercayaan Vs. Sebuah keingginan
Herbold-Swalwell mengatakan sering kali klien datang kepadanya untuk menanyakan tentang perbedaan antara kepercayaan dan surat wasiat.
“Hal yang menyenangkan tentang perwalian adalah mereka bersifat rahasia. Dengan wasiat, Anda harus mengajukannya di gedung pengadilan atau online sekarang. Jadi, semua orang bisa melihat itu. Tetangga bisa pergi ke gedung pengadilan dan melihat apa yang disediakan oleh rencana warisan Anda, " dia berkata.
Hal positif lainnya tentang perwalian yang dapat dibatalkan adalah mereka menghindari pengesahan hakim dan beberapa biaya yang terkait dengan yang dapat diambil oleh pengacara dan eksekutor dari harta warisan jika perwalian diatur dengan benar. “Perwalian yang dapat dibatalkan bisa sangat mulus untuk dikelola pada kematian Anda juga, ” tambah Herbold-Swalwell.
Akhirnya, perwalian yang dapat dibatalkan cukup mudah untuk diubah. Herbold-Swalwell menjelaskan, “Jika Anda ingin membuat amandemen kepercayaan Anda, semua yang harus diaktakan, yang sangat nyaman.”
Di samping itu, perwalian yang dapat dibatalkan sedikit lebih sulit untuk disiapkan karena semua aset Anda harus diberi hak atas perwalian itu. Itu termasuk rekening bank.
Beberapa orang berpikir Anda harus mengajukan dua pengembalian pajak ketika Anda memiliki kepercayaan yang dapat dibatalkan. Herbold-Swalwell mengatakan itu tidak benar. “Anda hanya mendapatkan nomor identifikasi pajak terpisah ketika Anda mati dan kemudian menjadi tidak dapat dibatalkan karena Anda tidak dapat mengubahnya setelah kematian Anda, " dia berkata.
“Wasiat juga bisa menjadi pilihan yang sangat bagus dan cocok untuk Anda jika Anda tidak memiliki kekhawatiran tentang menjalani pengesahan hakim. Selama Anda telah memberikan apa yang Anda inginkan terjadi pada semua aset Anda, itu juga pilihan yang bagus, ” kata Herbold-Swalwell.
Saat Anda mempraktikkan ketiga langkah ini dan menavigasi situasi yang membuat peternakan Anda unik, Herbold-Swalwell menekankan pola pikir proses. Perencanaan suksesi adalah pekerjaan yang sedang berjalan. “Suruh semua orang di meja. Kembali bersama setiap lima tahun.”
